Paušální daň 2025: Důležité změny a klíčové termíny pro OSVČ

Finanční správa si vás dovoluje informovat o tématu paušální daně v roce 2025, důležitých změnách a klíčových termínech pro OSVČ.

Upozorňujeme na kroky, které může OSVČ učinit nejpozději do pátku 10. ledna 2025:

Podat oznámení o vstupu do paušálního režimu.
Vystoupit z paušálního režimu.
Změnit pásmo paušálního režimu.
Provést změnu výše paušální daně za rok 2024, pokud skutečná výše příjmů odpovídala jinému než zvolenému pásmu.

Jak podat oznámení o vstupu do paušálního režimu

Elektronicky: Povinné pro OSVČ s datovou schránkou zřízenou ze zákona.
Poštou na příslušný finanční úřad.
Osobně na podatelně finančního úřadu.

Pro tento účel lze využít daňové tiskopisy dostupné na adrese: Daňové tiskopisy | Daně | Finanční správa (gov.cz).

Změna paušálních záloh od roku 2025

Od 1. ledna 2025 se mění výše paušálních záloh v prvním pásmu. Paušální zálohy ve druhém a třetím pásmu zůstávají stejné. Trvalý bankovní příkaz je nutné upravit nejpozději do pondělí 20. ledna 2025.

Nové zálohy pro jednotlivá pásma:
Výše měsíční zálohy na paušální daň pro rok 2025
Pásmo	Celková platba	Daň z příjmů	Důchodové pojistné	Zdravotní pojistné
I. pásmo	8 716 Kč	100 Kč	5 473 Kč	3 143 Kč
II. pásmo	16 745 Kč	4 963 Kč	8 191 Kč	3 591 Kč
III. pásmo	27 139 Kč	9 320 Kč	12 527 Kč	5 292 Kč

Zálohy se platí do 20. dne každého měsíce.
Při zahájení podnikatelské činnosti doprovázené vstupem OSVČ do paušálního režimu je první záloha splatná do 20. dne následujícího měsíce, a to společně s platbou zálohy za tento následující měsíc.
Zálohy lze předplatit na několik měsíců nebo na celý rok dopředu.

Připomínáme podmínky pro vstup do paušálního režimu

OSVČ může vstoupit do paušálního režimu, pokud splňuje tyto podmínky:

Není plátcem DPH.
Má roční příjmy do 2 milionů Kč.
Nevykonává činnost, ze které má příjmy ze závislé činnosti (s výjimkou příjmů zdaňovaných srážkou).
Není v insolvenčním řízení.
Není společníkem veřejné obchodní společnosti nebo komplementářem komanditní společnosti.
V bezprostředně předcházejícím roce neměla příjmy vyšší, než je rozhodný příjem pro zvolené pásmo paušálního režimu.
V případě zahájení podnikatelské činnosti v průběhu roku neměla OSVČ před tímto datem příjmy ze závislé činnosti (nezdaňované srážkou) nebo zdanitelné příjmy z kapitálového majetku, z nájmu nebo ostatní příjmy, které nejsou zdaňované srážkou, v úhrnu vyšší než 50 000 Kč.

Další praktické informace pro OSVČ

Ke vstupu do paušálního režimu dojde pouze na základě oznámení ze strany OSVČ, správce daně nevydává žádné rozhodnutí.
Pokud by OSVČ nesplňovala zákonné podmínky pro vstup do paušálního režimu, správce daně ji o této skutečnosti vyrozumí.
Automatické pokračování v režimu: Pokud OSVČ byla v paušálním režimu do 31. prosince 2024, pokračuje v dosavadním pásmu paušálního režimu automaticky v roce 2025, pokud nepodá oznámení o změně pásma, oznámení o vystoupení z paušálního režimu nebo nenastanou skutečnosti, při jejichž naplnění přestává být OSVČ podle zákona poplatníkem v paušálním režimu.

Praktická kalkulačka

Výhodnost paušální daně si můžete spočítat pomocí kalkulačky na webu Ministerstva financí ČR.

Důležité odkazy

Kompletní informace k paušálnímu režimu jsou k dispozici na webu finanční správy

a v informačním letáku, který je součástí tiskové zprávy.

Nejjednodušší způsob, jak provést jakoukoli změnu, je elektronicky prostřednictvím datové schránky nebo na portálu MOJE daně,

Daňové tiskopisy | Daně | Finanční správa (gov.cz).

Oznámení o vstupu do paušálního režimu

Zdroj: financnisprava.gov.cz

Nezapomeňte na nová pravidla pro zdaňování příjmů ze sázení a loterie: Jak správně uvést výhry v daňovém přiznání za rok 2024?

Od roku 2024 se v zákoně o daních z příjmů změnila pravidla pro zdanění výher z hazardních her. Nově se stanovuje roční limit pro osvobození od daně ve výši 50 000 korun, a to u loterií a tombol za každou výhru a pro ostatní druhy her jako roční limit. Pokud tedy u jednotlivého druhu hazardní hry výhra nebo celkový rozdíl mezi vklady a výhrami za zdaňovací období přesáhly 50 000 korun, tento příjem podléhá dani.

Finanční úřady přijaly 1,6 milionu daňových přiznání: Elektronická podání vedou

Po úterním uplynutí lhůty pro podání přiznání k daním z příjmů eviduje finanční správa 1,635 milionu podaných daňových přiznání. Z toho je téměř 1,5 milionu od fyzických osob a 164 418 od osob právnických. Poslední den lhůty, tedy 1. dubna 2025, přijala finanční správa bezmála 82 tisíc daňových přiznání. Více než 60 % bylo podáno elektronicky, což potvrzuje rostoucí oblibu digitalizace při plnění daňových povinností. V případě využití elektronické formy je možné daňové přiznání podat až do pátku 2. května 2025. Finanční správa doporučuje využívat pro správu daní portál MOJE daně, který umožňuje bezpečné a pohodlné online podání i přístup k osobním daňovým informacím.

Přeplatky na daních z příjmů budou vypláceny po 1. dubnu 2025

Finanční správa informuje daňové poplatníky, že zpracování a vyplácení přeplatků na daních z příjmů z daňových přiznání podaných do 1. dubna, ať už v listinné či elektronické podobě, bude zahájeno po skončení základní lhůty pro podání daňového přiznání, tedy po 1. dubnu 2025. Týká se to i poplatníků, kteří podali daňové přiznání v předstihu.

Akce Goldstein odhalila další daňové úniky při dovozu zlatých šperků

Finanční úřad pro hlavní město Prahu ve spolupráci s Celním úřadem Praha Ruzyně zrealizoval kontrolně-exekuční akci Goldstein. Akce odhalila další dva rizikové subjekty, které v průběhu roku 2024 realizovaly dovozy zlata a zlatých šperků z Turecka za více než třicet čtyři milionů korun, aniž by řádně přiznaly DPH. Díky společné aktivitě obou úřadů došlo k zabavení finanční hotovostí 30.000 EUR a 11 zlatých slitků o váze převyšující 5 kg.

Blíží se konec lhůty pro podání daňového přiznání k dani z příjmů za rok 2024 v listinné podobě! Na co si dát pozor a jak využít podporu finanční správy?

Pokud podáváte daňové přiznání k dani z příjmů v listinné (papírové) podobě, je potřeba jej podat nejpozději do 1. dubna 2025. Elektronicky lze daňové přiznání podat o měsíc později až do 2. května 2025. Poplatníci, za které daňové přiznání podává daňový poradce nebo advokát nebo podléhají povinnému auditu účetní závěrky, podávají daňové přiznání k dani z příjmů do 1. července 2025. Ve stejných lhůtách je třeba stanovenou daň i uhradit. S cílem usnadnit občanům plnění jejich daňových povinností nabízí finanční správa rozšířenou podporu, i letos aktivuje konzultační telefonní linky a vyjede s mobilními pracovišti do mnoha obcí. Elektronické podání usnadní portál MOJE daně. Zároveň finanční správa přináší praktický přehled nejčastějších chyb při vyplňování daňového přiznání zjištěný z praxe finančních úřadů.

Vyplňujete daňové přiznání? Dejte si pozor na změny platné od roku 2024

Blíží se konec lhůt pro podání daňového přiznání k daním z příjmů za rok 2024 a Finanční správa ČR nabízí poplatníkům rozšířenou podporu, která jim usnadní vyplnění a odevzdání daňového přiznání. Od ledna 2024 je účinná řada změn, které se dotýkají jak zaměstnanců, tak podnikatelů a dalších poplatníků. Mezi klíčové novinky patří úpravy slev na dani, změny v osvobození výher z hazardních her či snížení hranice pro vyšší daňovou sazbu.

Finanční správa zasáhla proti daňovým únikům v rámci akce Blitz

Finanční úřad pro hlavní město Prahu ve spolupráci s Celním úřadem pro hlavní město Prahu a Finančním úřadem pro Moravskoslezský kraj provedl koncem minulého týdne kontrolně-exekuční akci s krycím názvem Blitz, zaměřenou na odhalování podvodných daňových praktik. Jednalo se o obdobný záchyt jako v loňském roce při akci Socka, přičemž se ukázalo, že ve vyšetřovaném případě figuroval stejný okruh osob.

Finanční správa opět vyjíždí do obcí: usnadníme podání daňového přiznání a poskytneme odbornou pomoc

Finanční správa ČR i v roce 2025 poskytne podporu poplatníkům při podávání daňových přiznání. V nadcházejících týdnech finanční úřady vyšlou své specialisty do více než 130 obcí, kde nabídnou osobní konzultace a pomoc s vyplněním formulářů. Kromě toho budou k dispozici konzultační telefonní linky a prodloužené úřední hodiny na podatelnách finančních úřadů.

Daňové echo pokračuje: První výsledky potvrzují efektivitu, finanční správa spouští další projekt

Generální finanční ředitelství (GFŘ) vyhodnotilo první etapu projektu Daňové echo, jehož cílem je podpořit dobrovolné plnění daňových povinností, zvýšit efektivitu a snížit časovou i administrativní náročnost správy daní z pohledu poplatníků i úřadů. Po pozitivních výsledcích první pilotní etapy nyní finanční správa zahajuje druhý projekt v rámci využití tohoto moderního nástroje.