Paušální daň 2025: Důležité změny a klíčové termíny pro OSVČ

Finanční správa si vás dovoluje informovat o tématu paušální daně v roce 2025, důležitých změnách a klíčových termínech pro OSVČ.

Upozorňujeme na kroky, které může OSVČ učinit nejpozději do pátku 10. ledna 2025:

Podat oznámení o vstupu do paušálního režimu.
Vystoupit z paušálního režimu.
Změnit pásmo paušálního režimu.
Provést změnu výše paušální daně za rok 2024, pokud skutečná výše příjmů odpovídala jinému než zvolenému pásmu.

Jak podat oznámení o vstupu do paušálního režimu

Elektronicky: Povinné pro OSVČ s datovou schránkou zřízenou ze zákona.
Poštou na příslušný finanční úřad.
Osobně na podatelně finančního úřadu.

Pro tento účel lze využít daňové tiskopisy dostupné na adrese: Daňové tiskopisy | Daně | Finanční správa (gov.cz).

Změna paušálních záloh od roku 2025

Od 1. ledna 2025 se mění výše paušálních záloh v prvním pásmu. Paušální zálohy ve druhém a třetím pásmu zůstávají stejné. Trvalý bankovní příkaz je nutné upravit nejpozději do pondělí 20. ledna 2025.

Nové zálohy pro jednotlivá pásma:
Výše měsíční zálohy na paušální daň pro rok 2025
Pásmo	Celková platba	Daň z příjmů	Důchodové pojistné	Zdravotní pojistné
I. pásmo	8 716 Kč	100 Kč	5 473 Kč	3 143 Kč
II. pásmo	16 745 Kč	4 963 Kč	8 191 Kč	3 591 Kč
III. pásmo	27 139 Kč	9 320 Kč	12 527 Kč	5 292 Kč

Zálohy se platí do 20. dne každého měsíce.
Při zahájení podnikatelské činnosti doprovázené vstupem OSVČ do paušálního režimu je první záloha splatná do 20. dne následujícího měsíce, a to společně s platbou zálohy za tento následující měsíc.
Zálohy lze předplatit na několik měsíců nebo na celý rok dopředu.

Připomínáme podmínky pro vstup do paušálního režimu

OSVČ může vstoupit do paušálního režimu, pokud splňuje tyto podmínky:

Není plátcem DPH.
Má roční příjmy do 2 milionů Kč.
Nevykonává činnost, ze které má příjmy ze závislé činnosti (s výjimkou příjmů zdaňovaných srážkou).
Není v insolvenčním řízení.
Není společníkem veřejné obchodní společnosti nebo komplementářem komanditní společnosti.
V bezprostředně předcházejícím roce neměla příjmy vyšší, než je rozhodný příjem pro zvolené pásmo paušálního režimu.
V případě zahájení podnikatelské činnosti v průběhu roku neměla OSVČ před tímto datem příjmy ze závislé činnosti (nezdaňované srážkou) nebo zdanitelné příjmy z kapitálového majetku, z nájmu nebo ostatní příjmy, které nejsou zdaňované srážkou, v úhrnu vyšší než 50 000 Kč.

Další praktické informace pro OSVČ

Ke vstupu do paušálního režimu dojde pouze na základě oznámení ze strany OSVČ, správce daně nevydává žádné rozhodnutí.
Pokud by OSVČ nesplňovala zákonné podmínky pro vstup do paušálního režimu, správce daně ji o této skutečnosti vyrozumí.
Automatické pokračování v režimu: Pokud OSVČ byla v paušálním režimu do 31. prosince 2024, pokračuje v dosavadním pásmu paušálního režimu automaticky v roce 2025, pokud nepodá oznámení o změně pásma, oznámení o vystoupení z paušálního režimu nebo nenastanou skutečnosti, při jejichž naplnění přestává být OSVČ podle zákona poplatníkem v paušálním režimu.

Praktická kalkulačka

Výhodnost paušální daně si můžete spočítat pomocí kalkulačky na webu Ministerstva financí ČR.

Důležité odkazy

Kompletní informace k paušálnímu režimu jsou k dispozici na webu finanční správy

a v informačním letáku, který je součástí tiskové zprávy.

Nejjednodušší způsob, jak provést jakoukoli změnu, je elektronicky prostřednictvím datové schránky nebo na portálu MOJE daně,

Daňové tiskopisy | Daně | Finanční správa (gov.cz).

Oznámení o vstupu do paušálního režimu

Zdroj: financnisprava.gov.cz

Daň z nemovitých věcí 2025: Miliony poplatníků, příjmy pro obce, předvyplnění přiznání a online způsob podání

Každoročně se povinnost podat daňové přiznání k dani z nemovitých věcí dotýká statisíců občanů České republiky. Finanční správa podle zkušeností z předchozích let předpokládá, že přiznání letos podá až 550 tisíc poplatníků. Rok 2024 byl v důsledku významných změn v zákoně výjimečný, ve lhůtě do konce ledna bylo podáno přibližně 390 tisíc daňových přiznání. Ke stejnému datu v roce 2023 to bylo 313 tisíc, což odpovídá dlouhodobému průměru. Ve zbytku roku pak poplatníci standardně podají dalších 200 tisíc přiznání.

Generální finanční ředitelství hledá cestu k dlouhodobým úsporám nákladů na provoz pracovišť finanční správy na území hlavního města Prahy

Finanční správa využívá pro zajištění své činnosti řadu objektů na území hlavního města Prahy. Jedná se o budovy, ve kterých působí pracoviště finančních úřadů i jednotlivé útvary GFŘ. Často nevyhovující technický stav daných objektů je nejen důsledkem historické zátěže způsobené nedostatečným objemem finančních prostředků na jejich údržbu a potřebné investice, ale i zvyšujících se nároků na snižování energetické náročnosti a zajištění bezpečnosti budov státních institucí.

Akce „Hunter“ odhalila masivní daňový únik při dovozu elektroniky

Finanční úřad pro hlavní město Prahu ve spolupráci s Celním úřadem Praha Ruzyně realizoval v závěru roku 2024 kontrolně-exekuční akci s krycím názvem „Hunter“. Akce odhalila rizikový subjekt, který v průběhu pouhých dvou měsíců zrealizoval dovozy spotřební elektroniky značky Apple ze Spojených arabských emirátů v celkové výši převyšující sto milionů korun, aniž by přiznal svoji daňovou povinnost. Celou záležitostí se už zabývá i Policie ČR.

Finanční správa se aktivně účastní digitalizačního projektu Jednotného měsíčního hlášení zaměstnavatelů, který tvoří první etapu Jednoho inkasního místa (JIM)

Finanční správa České republiky se aktivně zapojuje do projektu Jednotného měsíčního hlášení zaměstnavatelů (JMHZ), který na tiskové konferenci představili ministr práce a sociálních věcí Marian Jurečka a ministr financí Zbyněk Stanjura společně se zástupci dalších úřadů, které jsou do projektu zapojeny.

Provozní doba na finančních úřadech v období od 20. do 31. 12. 2024

Finanční správa upozorňuje daňovou veřejnost, že dojde před Vánoci a během vánočních svátků ke změně provozní doby na finančních úřadech. Daňové pokladny přijmou poslední hotovostní platby tohoto roku v pondělí 16. prosince 2024. Od 17. 12. 2024 budou veškeré daňové pokladny uzavřeny a znovu otevřeny budou od pondělí 6. 1. 2025. Nadále však bude možné hradit daňové povinnosti bezhotovostně, a to převodem z bankovního účtu nebo prostřednictvím poštovní poukázky České pošty.

Daňové echo – Moderní přístup k efektivní správě daní

Generální finanční ředitelství (GFŘ) začalo používat nový nástroj pro zlepšení správy daní a komunikace s poplatníky – tzv. Daňové echo (Nudge letters). Tento inovativní koncept, inspirovaný moderními behaviorálními přístupy, usiluje o zvýšení dobrovolného plnění daňových povinností a efektivnější výběr daní.

Razie s krycím názvem „EPL“: Zabavené iPhony za 12 milionů a zásadní úspěch v boji proti daňovým únikům

V úterý 19. listopadu 2024 provedl Finanční úřad pro hlavní město Prahu ve spolupráci s Celním úřadem pro Středočeský kraj rozsáhlou kontrolně-exekuční akci, která přinesla zásadní výsledky v boji proti daňovým únikům při dovozu zboží. Díky společným aktivitám obou úřadů bylo zabaveno zboží v hodnotě přesahující 12 milionů korun.