Blíží se konec lhůty pro podání daňového přiznání k dani z příjmů za rok 2024 v listinné podobě! Na co si dát pozor a jak využít podporu finanční správy?

Pokud podáváte daňové přiznání k dani z příjmů v listinné (papírové) podobě, je potřeba jej podat nejpozději do 1. dubna 2025. Elektronicky lze daňové přiznání podat o měsíc později až do 2. května 2025. Poplatníci, za které daňové přiznání podává daňový poradce nebo advokát nebo podléhají povinnému auditu účetní závěrky, podávají daňové přiznání k dani z příjmů do 1. července 2025. Ve stejných lhůtách je třeba stanovenou daň i uhradit. S cílem usnadnit občanům plnění jejich daňových povinností nabízí finanční správa rozšířenou podporu, i letos aktivuje konzultační telefonní linky a vyjede s mobilními pracovišti do mnoha obcí. Elektronické podání usnadní portál MOJE daně. Zároveň finanční správa přináší praktický přehled nejčastějších chyb při vyplňování daňového přiznání zjištěný z praxe finančních úřadů.

„Usilujeme o to, aby plnění daňových povinností bylo co nejjednodušší, a zároveň chceme občanům poskytovat jasné a srozumitelné informace. Naše podpora je dostupná všem, kteří potřebují pomoc nebo radu,“ uvedla Simona Hornochová, generální ředitelka Finanční správy ČR.

K 16. březnu 2025 bylo podáno celkem 823 128 daňových přiznání k daním z příjmů, z toho 735 118 fyzickými osobami. V listinné (papírové) podobě podaly fyzické osoby zatím 281 738 přiznání, zatímco elektronicky bylo podáno téměř dvojnásobné množství – konkrétně 453 335 přiznání. Pro srovnání, v loňském roce podaly fyzické osoby z celkového počtu 2,3 milionu daňových přiznání 1,5 milionu elektronicky, což je přibližně 66 %. Věříme, že i letos bude mít počet elektronických podání rostoucí trend.

Nejčastější chyby ve vyplňování a jak se jim vyhnout

1. Nesprávná forma či formát podání
   • OSVČ s datovou schránkou zřízenou ze zákona musí podávat daňové přiznání elektronicky.
   • Pozor: Přiznání zaslané ve formátu PDF není správné! Správný formát je XML, který lze snadno vytvořit v portálu MOJE daně.
2. Uplatňování slev na dani a nezdanitelných částí základu daně
   • Daňové zvýhodnění na dítě může uplatnit pouze jeden z rodičů.
   • Úroky z úvěru může odečíst pouze poplatník, který jej použil na financování bytové potřeby, které je vlastníkem a předmětná nemovitost je určena k jeho trvalému bydlení nebo trvalému bydlení zákonem vyjmenovaných blízkých příbuzných.
3. Vracení přeplatku na dani z příjmů
   • U listinného podání je nutné se na poslední straně papírového formuláře podepsat na dvou místech. Je třeba podepsat nejen samotné daňové přiznání, ale i žádost o vrácení přeplatku umístěnou na konci formuláře. Při elektronickém podání prostřednictvím portálu MOJE daně není nutné podpisy řešit, autorizace probíhá již ověřením identity při vstupu do daňové informační schránky DIS+.
4. Oznámení o osvobozených příjmech
   • Pokud jste v roce 2024 obdrželi osvobozený příjem vyšší než 5 milionů Kč, musíte o tom informovat finanční úřad. Fyzické osoby, které v roce 2024 obdržely příjem osvobozený od zdanění, který byl vyšší než 5 milionů korun, musí podat finančnímu úřadu oznámení o osvobozených příjmech, i když jinak nemají povinnost podat daňové přiznání. Nejčastěji jde o získané dary, dědictví či příjmy z prodeje movitých věcí, cenných papírů nebo podílů na obchodních společnostech. Oznámení se týká i nemovitých věcí v hodnotě vyšší než 5 milionů Kč nabytých darem v rámci rodiny či děděním, naopak osvobozený prodej nemovité věci se oznamovat nemusí. Oznámení musí obsahovat (odhadovanou) výši příjmu, popis okolností nabytí příjmu a datum, kdy příjem vznikl. Nepodání oznámení je spojené s citelnou pokutou.
   • Lhůta pro podání oznámení o osvobozených příjmech se shoduje se lhůtou pro podání přiznání k dani z příjmů, i když příslušná osoba daňové přiznání nepodává.

Pozor na sankce za opožděné podání

• Pokud je daňové přiznání podáno o více než 5 pracovních dnů později, vzniká povinnost uhradit pokutu ve výši 0,05 % stanovené daně za každý den prodlení, nejvýše však 5 % stanovené daně, resp. 300 000 Kč.
• Pokud poplatník přiznání nepodá ani po výzvě správce daně, pokuta činí 5 % stanovené daně (minimálně 500 Kč).

Klíčové legislativní změny pro rok 2024

• Omezení slevy na dani na manžela/manželku – nově pouze pro společné domácnosti s dítětem do 3 let věku.
• Zrušení slevy na dani na studenta.
• Zrušení slevy za umístění dítěte, tzv. školkovného.
• Snížení hranice pro 23% sazbu daně z příjmů fyzických osob na 36násobek průměrné mzdy.
• Snížení ročního limitu pro osvobození výher z hazardních her na 50 000 Kč.
• Prodloužení zvýšeného odpočtu darů do výše 30 % základu daně až do roku 2026.
• Nová možnost odpočtu dlouhodobého investičního produktu jako formy spoření na stáří.
• Nový odpočet pojištění dlouhodobé péče.

Jak finanční správa pomáhá poplatníkům?

• Výjezdy do obcí – Odborníci z řad pracovníků finančních úřadů pomohou s vyplněním daňového přiznání přímo na místě. Daňové přiznání lze i odevzdat.
• Konzultační infolinky – Odpovědi na dotazy v souvislosti s podáváním přiznání k dani z příjmů fyzických osob.
• Prodloužené úřední hodiny – Podatelny finančních úřadů jsou v klíčovém období otevřeny déle, úřední hodiny jsou prodlouženy.
• Elektronické podání pomocí portálu MOJE daně – Nejrychlejší a nejpohodlnější způsob podání, automatická kontrola formálních chyb a návodný průvodce.

Další informace

Podrobnosti ke změnám platným pro zdaňovací období 2024 naleznete na webu ministerstva financí. Další důležité informace k daním z příjmů jsou k dispozici na webu finanční správy.

Zdroj: financnisprava.gov.cz